Recurso de Nulidad N.º 001287-2018

Sumilla

i) La pericia contable, es un medio probatorio esencial en los procesos penales por lavado de activos. Su elaboración debe efectuarse sobre la base de documentación que proporcione el investigado de lavado de activos, o la que se hubiese recabado de entidades tributarias u otras similares. ii) Las conclusiones sobre el desbalance patrimonial que denuncia el Ministerio Público servirá de indicio esencial en la configuración de este tipo penal y vincularlo con la actividad criminal previa. iii) No poseen idoneidad suficiente las pericias contables que se ejecuten en base a declaraciones o meras afirmaciones, pues ella no brinda datos objetivos, característica esencial de un pronunciamiento técnico de esta naturaleza. iv) El tipo penal de lavado de activos, no exige la demostración acabada de un acto delictivo específico para acreditar el delito previo, ni de sus responsables. Es suficiente una certidumbre razonable de su origen ilícito, esto es, de una actividad con capacidad suficiente

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